税收优惠政策解读

返回首页

我来回答

1个回答

回忆如烟烟如梦 2025-08-10 11:31:18

以下是主要税收优惠政策解读：

外资企业利润再投资税收抵免：2025 - 2028 年，境外投资者用境内居民企业分配利润境内直投，符合条件按投资额 10%抵免当年应纳税额，不足可结转。需连续持股 5 年，被投资企业在《鼓励外商投资产业目录》内，投资不包括新增、转增、收购上市公司股份（战略投资除外）。若税收协定中股息税率低于 10%，按协定税率执行。
增值税优惠政策：小规模纳税人，2027 年底前，月销售额 10 万以下免征增值税，3%征收率应税收入减按 1%征收，预缴项目减按 1%预征率。部分园区（如江苏宿迁、徐州）对注册企业给予增值税地方留存部分 65% - 80%奖励（地方留存 50%），可节约 40%税额，政策长期有效。
研发费用加计扣除：企业研发费用在实际扣除基础上，制造业按 100%、其他行业按 75%加计扣除，减少应纳税所得额。但要区分研发与日常生产，避免非研发费用纳入扣除。
金融机构支持小微优惠：2027 年底前，金融机构向小微企业、个体工商户发放小额贷款利息收入免征增值税，鼓励支持实体经济。

政策适用建议方面，外资企业关注再投资期限、产业目录及税收协定；中小企业利用小规模纳税人减免和研发费用加计扣除；可评估园区税收奖励，通过注册式入驻享受返还。需注意，税收政策有时间性和适用条件差异，企业应结合实际咨询税务机关或专业机构。